Недвижимость за рубежом
Статьи
Article snippet
Tranio logo

Налоги в Испании в 2021 году

14 189 просмотров · · обновлено

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %
НДС10 или 21
Налог на передачу
прав собственности
6–11
Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)
0,5 — 2,0
Муниципальный налог
на недвижимость
0,405 — 1,166
Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)
0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала19
Налог на наследство7,65–34
Подоходный налог19–45
Корпоративный налог25 (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)
24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
не сдается в аренду)
24 от 2 % или 1,1 %
от кадастровой стоимости объекта

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %
Алава6
Андалусия8–10
Арагон8–10
Астурия8–10
Балеарские острова8–11
Бискайя6
Валенсия10
Галисия10
Гипускоа7
Канарские острова6,5
Кантабрия8–10
Кастилия — Ла-Манча9
Кастилия и Леон8
Каталония10 или 11
Ла-Риоха7
Мадрид6
Мурсия8
Наварра6
Эстремадура8, 10 или 11

При владении

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ставки муниципального налога на недвижимость,  %

Авила 0,57200 Мадрид 0,60424
Аликанте 0,84700 Малага 0,72320
Альбасете 0,40500 Мурсия 0,79970
Альмерия 0,49000 Овьедо 0,83160
Бадахос 0,91300 Оуренсе 0,54000
Барселона 0,82500 Паленсия 0,60280
Бургос 0,46200 Пальма 0,80800
Валенсия 1,07100 Понтеведра 0,70400
Вальядолид 0,67580 Саламанка 0,79200
Гвадалахара 0,66000 Самора 0,62480
Гранада 0,74030 Сантандер 0,52700
Жирона 0,88600 Сарагоса 0,64911
Кадис 1,11100 Севилья 0,93170
Касерес 0,82500 Сеговия 0,49400
Кастельон 0,88000 Сория 0,45760
Кордоба 0,76090 Сьюдад-Реаль 0,98000
Куэнка 0,68000 Таррагона 1,02080
Ла-Корунья 0,59500 Тенерифе 0,68750
Лас-Пальмас 0,73700 Теруэль 0,67100
Леон 0,86900 Толедо 0,42000
Логроньо 0,58300 Уэльва 1,16600
Луго 0,71500 Уэска 0,97200
Льейда 0,66500 Хаэн 0,66000

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2021 году — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Если стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то придется уплатить еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.  

Ставки налога на состояние
Налогооблагаемая
сумма, евро
Ставка, %Максимальная
сумма, евро
До 167 1290,2334
167 129 — 334 2530,3836
334 253 — 668 5000,52 507
668 500 — 1 337 0000,98 523
1 337 000 — 2 673 9991,325 904
2 673 999 — 5 347 9981,771 362
5 347 998 — 10 695 9962,1183 670
Более 10 695 9962,5

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании
Порог, евроСтавки, % (2021)
019
12 45024
20 20030
35 20037
60 00045

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

Налоговый период4 года
Рост стоимости, % в год3,7 (за 4 года —14,8)
Стоимость объекта, евро500 тыс.
Облагаемая сумма, евро74 тыс. (500 тыс. x 14,8 %)
Ставка, %30
Сумма налога, евро22,2 тыс. (74 тыс. x 30 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Поделитесь статьей

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Подписаться
    Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности Tranio

    Готово!

    Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

    Менеджеры Tranio расскажут о недвижимости в Испании
    Анна Боярчукова
    Анна Боярчукова
    Руководитель отдела жилой недвижимости
    8 (800) 333-10-85
    • Комиссия Tranio — 0 %
    • Помощь с ВНЖ
    • Ипотека от 2,5 %