Налоги в Португалии

7 342 просмотра · Обновлено

Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.

Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8% и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0–8%. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 0,3 до 0,8% в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28%.

Налог на наследство и дарение в Португалии отменили, но вместо него нужно оплатить гербовый сбор (Imposto do Selo) в размере 10%.

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25%. Ставка налога на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28%. Фиксированная ставка на арендный доход —15%.

По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и прирост капитала (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.

Доход, евро	Ставки, %
До 7 112	14,5
7 113–10 732	23
10 733–20 322	28,5
20 323–25 075	35
25 076–39 967	37
39 968–80 882	45
Свыше 80 883	48

К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5%, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5%, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5%.

Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 21%.

Исключительный налоговый режим

В Португалии существует исключительный налоговый режим (Non-Habitual Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет). Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, IT-специалистов, владельцев крупных капиталов и т.д. Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.

По схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20%. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.